每個人都曾試圖在平淡的學習、工作和生活中寫一篇文章。寫作是培養人的觀察、聯想、想象、思維和記憶的重要手段。相信許多人會覺得范文很難寫？下面是小編幫大家整理的優質范文，僅供參考，大家一起來看看吧。
控制基礎教學篇一
總要求：氣暢、字清、聲美、多變
播音員播音的綜合感覺：
聲音象一條彈性的帶子，下端從小腹拉出，垂直向上，至口咽腔，沿上
腭
中縱線前行，受口腔節制形成字音，字音好像被吸住掛在硬腭
的前部，由上門齒處彈出，流動向前。播音怎樣獲得綜合感覺：
氣息下沉，頭部放松，不僵不急，聲音貫通，字音輕彈，如珠如流，氣隨情動，聲隨情走。
播音對吐字的要求：
準確、清晰、圓潤、集中、流暢
第一節 氣暢(呼吸控制)
吸氣和呼氣要領分別如下：
吸氣要領：吸氣要吸到肺底、兩肋打開、腹壁“站定”。
這是一種深吸氣。而在生活中只有將人體內余氣全部吐出后才能有吸氣的需求。在體會吸氣要領時，應先將體內余氣用嘆氣法全部呼出，再自然吸氣，此時才容易體會到將氣吸到肺底、兩助打開的感覺，否則易成為胸式呼吸。在自被吸氣的過程中，腹肌的配合是不明顯的(尤其是女性)。在胸腹聯合式呼吸訓練中，吸氣時我們要求除隔肌、肋間外肌等吸氣肌肉群緊張工作外，腹肌、肋間內肌等呼氣肌要從自然吸氣時的松弛、休息狀態。進入“準備工作”的預備狀態，即“腹壁站定”狀態。
在吸氣時，腹肌有意識地向中醫經絡的“氣海”至“關元”穴集中，使腹肌與隔肌進人弱抗
拮
狀態。特別需要注意的是，吸氣時腹肌的緊張度不可過強，過強的腹肌收縮會阻礙隔肌下降而影響胸腔上下徑的擴大，進而影響吸氣量的增加。當吸氣進行到比自然狀態呼吸稍多又不至于失去控制能力時(初練者吸氣至五、六成滿即可，不必貪多)，即可轉入呼氣階段。在訓練時。，吸氣及呼氣之間的屏氣時間要盡量短而流暢，忌人為地扼喉。若吸氣過滿，超出了呼吸肌的抗拮
控制能力，喉頭聲帶會自動地屏氣、扼喉，這不利于控制氣流正常發聲。呼氣的要領：
第一步要掌握呼氣的穩勁狀態，其中應以快吸慢呼為訓練重點;
第三步訓練呼氣與發聲“掛鉤”，掌握發聲時呼氣的調節方法。
縱觀呼吸控制基本狀態的訓練過程，需注意以下幾個方面：
第一、呼吸是人與生俱來的能力，日常生活中呼吸、說話用聲都是下意識“自動化”的，而日常的呼吸控制能力，不能滿足廣播電視藝術語言的要求。廣播電視的播音主持藝術從業人員，應以生活中的呼吸為基礎，通過有意識地呼吸控制訓練，培養良好的呼吸習慣并進一步掌握藝術發聲的呼吸控制方法;訓練和使用盡量不要脫節，訓練的目的在于提高自己說話發聲時的實際呼吸控制能力。只要基本狀態對了，應盡快結合實際發聲訓練，在發聲綜合訓練中提高呼吸控制能力。呼吸控制方法的改善是改變不良呼吸習慣、養成良好呼吸習慣和增強呼吸控制能力的過程，需要進行循序漸進、持之以恒、長時間的鍛煉才可見效，呼吸肌的協調和控制能力的提高，只有堅持天天練，直至將生活中的呼吸控制與話筒前用聲的呼吸控制統一起來。達到新的“自動化”調節呼吸控制時，才能使呼吸控制達到縱控自如。
第二，呼吸能力的訓練是一個過程。
第三，呼吸控制應以實際發聲效果來檢驗。
第四，應學會換氣、補氣、偷氣、救氣等多變的用氣方法。
第五，發聲時應把呼氣的控制放在首要位置。
呼吸肌的訓練
(一)、腹肌的鍛煉：
1.腹肌爆發力的鍛練
(2)、團身起坐：
第一步：直立，體會骨盆前傾的`感覺;
第二步：仰臥，把雙手交叉于胸前，雙腳收回，腰部彎屈至90度，骨盆前傾使腰底部平貼于地面，如果手仍能從腰與地面完全平合。
第三步：團身起坐。保持以上骨盆前傾姿勢，5秒鐘后，慢慢團身向上，直至肩胛骨離開地板，再稍稍抬高一些，此時呼氣，不要完全坐起來。維持此姿10秒鐘。然后在5秒鐘之內緩慢躺下，恢復預備姿勢，同時吸氣。注意在用力抬身時(腹肌用力收縮時)呼氣，放松腹肌時吸氣。每次做5遍，每天做三次。
(3)、側團身起坐：第一、二步同團身起坐，第三步為了加強腹斜肌的力量，在抬身時可稍變動一下起坐的方法，即雙肩不同時離地，而是左、右肩輪流抬起，以左肘與右膝接近或以右肘與左膝接近。抬肩時間與節律同團身起坐。
(4)、腹肌彈發練習：用腹肌爆發彈力將氣集中成束送到口腔前部，口腔舌位可以用以下四個音來配合：哈(ha)、嘿(hei)、
嚯
(huo)、呵(he)。開始需一聲一聲的發，注意腹肌彈發和舌根發h-a時的配合。舌根、下巴均需放松，軟腭
需上挺，咽壁也需收緊挺直。發出的聲音，應該有力度。配合有一定基礎后可以連續發音。當你能連續穩定在一定力度狀態發音后，可以再改變音強、音高、力度強弱等。在發“哈”時，聽起來似京劇小生的笑，在發“嘿”時似冷笑。2.腹肌各部分靈活配合力量的鍛煉。
(l)、肩肘倒立后，兩腿在空中交替屈伸，似“蹬自行車”。
(2)、肩肘倒立之后，兩腿伸直左右交叉擺動。
3.腹肌與呼吸、發聲主動配合感覺的鍛煉。
有的人腹肌力量不小，但是不會主動與呼吸、發聲配合。特別是女同志，由于生理的原因，腹肌參與呼吸的感覺通常不明顯。可以做以下練習，體會腹肌與呼吸、發聲的配合。
(l)、仰臥，小腹上放一本較有分量的厚書，體會腹肌隨深呼吸的收縮、放松。在自然呼吸狀態下，小腹在吸氣時是上臺的、呼氣時是下塌的，即：吸氣時腹肌松弛、呼氣時腹肌收縮，這種呼吸配合稱為順式呼吸。在有意識采用.“腹壁站定”狀態有控制的吸氣時，小腹不是明顯地上抬，但有一定的繃緊感，不是完全松弛：呼氣時仍是漸漸下塌收縮，這種呼吸配合稱為道式呼吸，練氣功的人常采用逆式呼吸。無論采用順式呼吸或逆式呼吸，當吸氣較滿時，小腹始終會稍微上抬(即外凸)的，在吸氣時過度地收腹會頂住膈肌，影響膈肌下降、從而影響吸氣量，當做此練習、體會到腹肌與呼吸的關聯之后，可以練呼吸的基本狀態、然后發聲;發長聲單元音，體會“送氣發聲”時，腹肌與呼氣的關系。當仰臥體會到呼氣時腹肌是收縮的、吸氣時腹肌有一定的緊張感時則可以采用坐姿或者站姿、體會腹肌與吸氣、呼氣、發聲的關聯。
(2)、坐在硬凳前端，雙腿伸直，腰腹放松，上身自左向右或自右向左旋轉，上身后仰吸氣時腹肌或放松、或稍稍“繃緊”，上身前傾呼氣時，腹肌有意識收縮送氣。這個練習的重點在體會呼吸時腹肌的參與感。
(二)、控制膈肌能力的鍛煉
1.膈肌彈發：
第一步，深吸氣后，發出一個扎實的“hei”音。要求喉部、下巴松弛，似沒有一樣不用力，舌根在發h時，有前送彈動感;而胸前劍突下有明顯的向上彈動感。在彈發“hei”時，必須注意膈肌的彈動與發音要協調同步。開始氣與聲可能會超前、先出氣后出聲，也可能會落后，出聲了、氣尚未彈出，還可能氣彈出卻未用在發聲上，氣彈了而聲音仍用嗓子喊出來……等等現象，這在初練者是必然的現象.不要著急，可以慢慢地一聲一聲地找。
這時需注意三點：
一是，控制膈肌正確地上彈，既不是上腹部向外努(這樣氣不是外彈、而是內吞)，又不是上腹部向內拙擠(這是送氣而非‘彈氣’)
三是,由于未經訓練的人，有意識控制膈肌的能力較弱，在開始練膈肌彈發時，發出的hei音并不強，但彈發正確的hei音，是音高稍低、圓潤集中、松弛寬厚的聲音。在開始練膈肌彈發時，首先要注意膈肌彈發與發音的配合要正確，不必貪多、貪快、貪連續發音，只有一聲、一聲練得有力了，才能連續發音。
第二步，在膈肌單聲彈發狀態穩定的情況下，增加連續彈發hei音的次數，連發2個、3個、4個、5個、···直至可連續發7-8個hei音。連續彈發時，要注意給氣的力量應該均勻，發出的hei音也需要保持一定的音量、音高、音色應始終一致。在連續彈發時，還應注意將膈肌的力量控制集中到彈發的瞬間，而在彈發間隔時、膈肌要迅速放松還原到原位。不會放松，膈肌越彈越緊張，最終會因無氣可彈而力竭。只有彈發后的迅速放松才能使氣不斷地進入、彈出，也有利于膈肌再次積聚力量彈發。
第三步，堅持第二步連續彈發練習，數日后會獲得“自動”進氣的感覺，以無限制的連續發出穩定hei音時，就可進行第三步練習：由慢到快、穩勁輕巧地連續彈發hei音。
第四步,在第三步的基礎上，做改變音高、音量、音色、音長的隔肌彈發練習。
類似于京劇老生的大笑狀。
2.隨肌彈發喊操口令：
胸腹聯合呼吸基本狀態的訓練
一、呼吸基本狀態練習：
呼氣：嘆氣、發ai音、吃桌面灰、發“a”音、數數、數葫蘆
感情和聲音是通過氣息來連結的。
(一)、體會日常生活中自然的胸腹聯合式呼吸時，呼吸肌的運動及與配合。
1、取坐姿，身體重心在臀下當中椅子的前部，需滿臀坐。腰直、胸含、肩松;完全自然地象嘆氣一樣，將體內分氣全部吐出來，然后從容自然地吸氣。注意體會吸氣時，小腹自然的外凸、兩肋后部及腰兩例自然張開、撐起的感覺。吸到正常的程度自然地呼氣，注意體會兩肋下塌、腹壁漸松復原。
2.以慢吸慢呼的方式，在第一練習的基礎上，以坐姿體會稍有控制的吸氣和呼氣。
在將體內余氣全部吐出來之后，吸氣時有意識地強調“吸到腫底、兩肋打開、腹壁打開、”的感覺進行慢吸慢呼。在吸氣的過程中，著重體會兩助后部漸張、腹肌漸漸向“丹田”集中。腹壁從松弛狀漸漸繃緊“站定”的感覺。當吸氣至比日常自然吸氣稍多的五、六成滿時，調整吸氣肌、呼氣肌的控制感覺;屏氣一瞬間立即慢慢的呼氣。
呼氣時要注意兩點：
一是.盡量保持兩助張開支撐感(實際仍會塌下收回一些);
二是，著重體會，在這種呼吸肌的配合中、靠腹肌收縮往外送氣流的感覺。這一步練習主要體會胸腹聯合式呼吸方式中，腹肌參與吸氣、呼氣控制、特別是收腹呼氣的感覺。隨著呼吸控制能力及隔肌與腹肌配合能力的增強，吸氣量可加大到八、九成滿，只需注意呼氣時，仍不要有明顯地“扼喉”感。
控制基礎教學篇二
201x年，學校內部審計按照教育部制定的教育審計基本思路開展工作，取得了一定成效，在完善內控制度建設，規范財務管理，提高資金使用效益等方面，發揮了內部審計所具有的預防、揭示和抵御的"免疫"功能。一年來，學校內審部門共接手各類審計事項131項，已完成119項，審計資金總額41,743萬元。其中，校級財務預算執行審計調查1項;經濟責任審計4項，審計金額21,087萬元;大型建設項目前期工程預算審核20項，審核金額7,409萬元;基建工程跟蹤審計3項，審計金額8,058萬元;修繕工程竣工結算審計74項，審計金額5,073萬元;科研項目結項審簽12項，審簽金額116萬元;其他有關經濟事項審計5項。參與各類項目招投標109次。共提交審計報告79份，簽發審計意見217份，提出審計整改建議17條，為學校減少不合理資金支出3,223萬元。
學校內審部門構建以預算執行審計為統領、經濟責任審計為抓手、工程建設審計為重點的"三位一體"內部審計工作格局，科學合理安排內審業務，切實履行好內部審計監督和服務職能。
根據教育部《關于加強高等學校預算執行與決算審計工作的意見》(教財[2024]12號)的有關工作要求，審計處對學校2024年1-10月份財務預算執行情況進行了事中審計調查，目的在于增強預算執行的約束力，促進預算規范管理。審計調查過程中，重點關注了預算收支總體執行情況，并對近三年有關經費的開支情況進行了統計調查分析。調查結果顯示，截至10月底學校財務預算總體執行情況比較好。
經濟責任審計是一項政策性、業務性、程序性較強的工作，審計處在總結以往經驗的基礎上，進一步規范執業標準，完善審計程序，做到審計事項公開透明。一是實施審前公告。公告期間，教職工可就被審計人履行經濟責任的有關事項，通過信息平臺、信件、電話、面談等方式，向組織部、紀檢監察處、審計處反映問題。此舉增強了經濟責任審計工作的透明度和群眾參與度。二是實施審計約談。召開進點會，通報審計事項，約談不同層次的教職工代表，充分聽取群眾對被審計領導干部的意見和評價，并對領導干部任職期間履職情況進行民主測評。三是實施審計報告復核。對經濟責任審計報告披露的每一經濟事項，進行認真復核，做到事實清楚、證據充分、結論準確，在此基礎上形成審計報告初稿，征求被審計對象反饋意見后最終定稿。四是實施前后任經濟責任事項交接。根據審計結果，完善前后任經濟責任事項交接以及存在問題的后續整改，增強領導干部經濟責任意識和自律意識，杜絕"新官"不理舊賬，保證工作的延續性。
經濟責任審計是促進領導干部正確履行經濟職責，加強黨風廉政建設的重要途徑。按照《教育部關于做好教育系統經濟責任審計工作的通知》要求，學校召開了經濟責任審計工作聯席會議。根據會議確定的工作計劃，經組織部門授權，審計處完成了對動畫學院、遠程與繼續教育學院、傳播研究院、資產管理處4個部門主要領導干部任期經濟責任審計。從審計結果看，上述部門領導干部任職期間內履行經濟責任的總體情況是好的，審計期間未發現領導干部個人存在嚴重的違紀問題，對審計中發現的問題和管理漏洞已建議相關部門整改和落實。審計結果向被審部門和個人進行了反饋，審計結果報告現已提交組織部。
審計處始終把工程建設項目審計列為重點，將事前控制、過程監督和事后結算審計有機結合起來，重點監控建設項目的實施。此項審計的開展，為學校節約大量資金，提高了資金使用效益，促進了工程建設管理逐步走向規范化和制度化。
本年度共開展大中型建設項目前期工程預算審核20項，審核金額7,409萬元，審定金額5,945萬元，核減金額1,464萬元，核減率19.76%。通過審計事前的介入，有效控制了工程造價，維護了學校合法權益。
審計處繼續對學校3項在建工程實施全過程跟蹤審計。本年度重點跟蹤審計項目為新建圖書館和教學樓b棟工程，跟蹤內容主要為項目的變更洽商。審計金額 8,058萬元，審定金額6,784萬元，審減金額1,274萬元。中藍二期學生公寓是中途介入跟蹤，2024年底已基本完成，審減金額664萬元。審計處在跟蹤審計過程中堅持同步介入，與基建、設計、施工、監理等單位共同配合，全過程控制工程造價。為使建設工程有序順利進行，審計、基建兩部門建立了工程事項通報制度。對工程建設過程中出現的問題，及時召開內部協調會，圍繞問題充分發表建設性意見，力爭在短時間內把問題解決。由于搭建了良好的溝通平臺，本著理解、信任、支持和配合的態度對待工作，杜絕互相扯皮與推委，保證了工程建設有序和規范地進行。
本年度審計處共接手各類修繕工程報審項目86項，完成審計74項。在已完項目中，審計金額5,073萬元，審定金額4,588萬元，審減金額485萬元，審減率9.6%，審減率較往年相比有了明顯的下降。內審人員經常深入施工現場對實際工程量進行核查，力求審計結果做到客觀公正、實事求是。建立了報審工程項目的"三審"制度。即工程管理部門初審，審計部門二審，使用方三審。通過"三審"結合，對不合理的工程造價和費用堅決予以審減，盡可能地維護學校利益不受侵害。
學校內審部門注重實踐積累和調查研究，在工作中積極創新，保證內審工作規范有序并能見到實效。
一是樹立建設性審計理念。在揭示具體問題、針對性查處漏洞的基礎上，更多、更好的從制度建設層面提出可操作性的審計建議，幫助關鍵部門優化管理。二是樹立審糾結合理念。注重審計成果的運用，發揮審計結果落實整改對完善內部控制的作用。使審計結果真正變為管理的自覺行動，糾正管理偏差，防范和降低經濟風險。三是樹立和諧審計理念。客觀評價自身作用，依法、科學地開展審計業務，實施和諧審計，形成紀委、監察、財務、資產、后勤、審計等多個部門互動的監督局面，建立良好的信息溝通渠道，有效促進預期審計目標的實現。
根據領導干部履行經濟責任制的要求，制定了《中國傳媒大學經濟責任審計工作聯席會議制度》，明確經濟責任審計聯席會議制度的組織原則與管理職能、經濟責任審計程序及審計對象的確定方式，在干部管理和監督上形成合力，進一步強化領導干部任期內履行經濟責任的意識。制定了《中國傳媒大學關于進一步加強內部審計結果整改落實的暫行規定》，對審計結果整改落實、責任追究、審計結果運用等提出了具體要求。印發了《關于規范校內修繕工程報審前后相關工作流程的通知》，明確了修繕工程從合同簽署、工程款支付、項目報審和竣工結算審計等各個階段的具體操作流程。
打造一支"政治強、業務精、作風正"的內審隊伍，是審計處隊伍建設的奮斗目標。一是加強職業道德教育，提升職業道德修養。要求內審人員嚴格遵守《內部審計人員職業道德規范》，履行職責時做到獨立、客觀、公正和勤勉，嚴守工作紀律。二是有針對性地開展教育培訓活動，提升內審人員專業勝任能力。年度內共有5人次參加了中國教育審計學會組織的審計人員后續教育培訓，通過培訓了解和掌握了開展審計工作的新規范和新方法，學以致用。三是積極鼓勵審計人員在職學習，提升自身學歷和專業技術職稱水平，為將來更好的勝任本職工作打基礎。四是加強實踐鍛煉和溝通能力，能獨立承擔交辦的工作任務，遇事勤思并能提出解決問題的思路和辦法，提高崗位勝任能力。要學會與人溝通，在溝通與理解中使自己的人格魅力逐步得到升華。
審計處制定印發了中國傳媒大學《關于2024年度進一步規范教育收費工作的實施意見》，明確了工作內容和要求。所有涉及教育收費的責任單位，建立健全內控制度，完善收費程序，加強收費資金管理，在日常工作中落實教育收費政策。根據《實施意見》安排，審計處在全校范圍內開展了春、秋季教育收費自查自糾工作。根據檢查結果，學校執行國家教育收費政策總體情況較好。針對個別存在的收費項目，審計處已向有關部門發出了檢查意見函，要求將收費的依據、資金使用及管理等情況報教育收費審核辦公室備案，并提出了相關意見和建議。
審計處在認真履行崗位職責的同時，積極配合相關部門做好其他經濟事項的審計監督。完成了校級及所屬部門銀行對賬單"審簽"工作;完成科研項目結項經費決算審簽12項，審簽金額116萬元;參與學校組織的各類項目招投標109項;協助紀檢監察完成了有關部門往來資金的賬目核查;配合完成了學校交辦的"小金庫" 專項治理檢查等工作。
(一)領導的重視支持是做好內審工作的重要前提
領導的重視程度越高，內審發揮的作用也越大。我們特別注重同校領導的溝通，定期匯報內審工作進展情況，聽取校領導的指示和要求，在工作上取得校領導的重視和支持。由于學校領導的求真務實和對審計的重視，為內審營造了一個良好的氛圍，也為工作的順利開展提供了有力的保證。
(二)與部門協調配合是提升審計效果的重要支撐
在內審工作中，審計處與相關職能部門相互溝通、協調配合，建立部門間聯動機制，是提升審計效果的重要支撐。一是充分發揮經濟責任審計工作聯席會議制度功能，按照所賦予的工作職責，各司其職，齊抓共管。二是建立部門間相互溝通協調工作制度，促進審計工作順利開展，在"堵、防、促"等方面幫助被審單位解決問題。三是審計自身要擺正位置，工作中要注意把握到位而不越位，監督而不干預的原則。
(三)監督與服務并重是體現內部審計價值的重要途徑
要正確處理好監督與服務的關系。審計的目地是通過監督和服務，幫助學校和部門加強內部管理，堵塞漏洞，整章建制，提高效益。因此，既要嚴格依法審計，糾正被審計單位的違規問題，又要從創造價值和提升管理效益層面提供咨詢和指導，幫助被審單位解決實際問題。
一年來，學校內審工作雖然取得了一些成績，但與上級主管部門、學校領導以及群眾的要求和期望還有一定的差距，工作中還存在一些薄弱環節和不足之處。一是內審工作覆蓋面有限。一些重要的審計業務如內部控制審計、科研專項經費審計、大宗設備采購審計等尚未開展。二是內審力量仍顯不足。內審工作長期面臨工作量大，任務安排緊，人員少的局面，對審計工作的質量和效率帶來一定程度的影響。三是內審人員專業面略顯狹窄，"一專多能"的綜合業務素質有待鍛煉和提升。
面對學校內部審計工作面臨的新形勢、新任務、新要求，我們需要不斷地實踐和探索，抓住重點，在突出實效、突出質量、突出特色方面下功夫，有針對性地拓寬審計工作覆蓋面，細化審計工作，提高審計工作質量和效果，加強審計結果運用力度，在學校領導的支持和關注下，把學校的內審工作做得更好。
控制基礎教學篇三
內部控制制度是現代管理理論的重要組成部分，是在實踐中逐步產生、發展和完善起來的。它是以一種強調以預防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序來防止錯誤和舞弊的發生，提高管理的效果及效率。行政事業單位的內部控制是指主要通過會計工作和利用會計信息對行政事業單位各項活動所進行的指導、調節、約束和促進等活動，以提高行政事業單位的工作效率和社會效率。與企業比，我國行政事業單位的內部控制制度建設還相對滯后。文章試圖從建設中出現的問題、目前的控制制度以及設想以后比較完善的控制制度等幾個方面來分析和解決問題。
良好的內控意識是確保內控制度得以健全和實施的重要保證。一些單位的領導缺乏內部會計控制理念，對建立健全單位內部控制的重要性和現實意義認識不夠，不重視內部會計控制制度系統的建設，而簡單地將財政的部門預算控制等同于內部控制。有的單位雖建立了內控系統但不盡合理，生搬硬套，沒有從自身實際情況出發。還有些單位雖然建有較為完善的內部會計控制制度，但卻流于形式，弱于執行。
部分單位沒有設立內部審計機構，內部會計控制的執行情況由內部會計控制執行部門自行監督檢查，導致監控力度不夠，影響了內部會計控制作用的發揮。有些單位雖然設立了內部審計機構，但對內部審計工作沒有給予足夠的重視和支持，不能正確審計和鑒定會計資料和其他有關資料的正確性和真實性，主要原因在于內部審計人員不能認真履行內部審計的職責和權限，不能堅持內部審計的準則和原則，不能遵循內部審計的基本程序，不能正確運用審計方法，沒有如實、公正地編寫審計報告。
單位內部部門之間對國有資產管理相互脫節，部分單位財務部門未建立固定資產明細賬，每年只管經費收支，不管家底多少;后勤部門只管發放而不清楚資產價值和實物分布情況;使用部門只用不管。長此以往，造成國有資產管理與財務管理嚴重脫節，致使存量不實，賬實不符，責任不清。部分單位之間互相攀比，盲目、重復購置資產，加之資產的購建、使用、占用、處置權均在單位，跨部門、跨單位無法進行資產配置，致使部分資產閑置浪費，發揮不了應有的作用。
單位負責人在單位內部控制體系中居于主導地位。按照《會計法》和《內部會計控制基本規范》的規定，單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。但要真正確立起單位負責人對財務會計工作和內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，還必須強化對行政事業單位主要負責人及一些相關領導在內部控制方面的培訓學習。
《會計法》第二十七條規定“國家機關、社會團體和企事業單位必須建立健全內部控制制度，以確保會計信息的真實可靠，國家財產安全穩定”。不能用一般財經法規替代內控制度。要找準失控環節，明確自控重點，重視倫理道德規范建設，建立良好的單位文化氛圍。對于預算管理、資金撥付與費用支出管理、報銷審批程序以及對錯誤核算與錯誤支出的糾正等等經濟活動等方面，確定單位自控的重點和目標，設立合理的組織結構，確認相關的管理職能和關系，為每個組織劃分責任權限，明確建立授權和分配責任的方法，因事設人，視能授權，責任到位，且責權對等，以增加組織的控制意識。
重視內部審計控制，真正落實責任制，以保證內部會計控制制度的順利、有效運行。內部審計控制是對內部會計控制的再控制。內審部門應將會計控制制度作為審計評審對象，通過對內部會計控制執行情況的定期檢查和監督，及時發現內部會計控制中的漏洞和隱患，尤其是要針對發展中財務及會計核算上出現的新問題、新情況，認真研究，不斷發現和改正問題，可以把風險消滅在萌芽狀態，防止經濟違規;把審計結果與日常考核結合起來，真正落實責任制，加強監督與獎懲制度，這是對單位內控制度執行情況的再監督，也是保護員工的主要措施。有條件的單位均應建立內部審計機制，保證內部會計控制制度的順利、有效運行。
行政事業單位內部控制的成敗關鍵在于公務員素質的高低程度，其素質控制的目的在于保證工作人員具有愛崗敬業的品質和勤奮、有效的工作能力，從而保證內部控制有效實施。它對財會人員的素質有更高要求，不僅要求專業技術性、政策性、法制性強，并且還需要有一定的職業道德水準。
各行政事業單位可以借鑒國際先進經驗并運用現代科技手段，逐步建立風險監控、評價和預警系統。通過一系列指標的橫向和縱向數據比較，對財務運作中潛在風險預警預報，提出控制措施，將可能萌發的財務風險予以化解。
內部控制是一項不斷推陳出新、任重而道遠的工作，隨著時代的不斷變化，內部控制制度也要跟著不斷的修改，以達到其有效性，切實控制各種漏洞的發生。行政事業單位是一個特殊的單位，不同于企業，有它自身的特點，特別是在社會主義市場經濟大發展的情況下，行政事業單位的建設也面臨著新的挑戰，因此內部控制制度的健全也顯得猶為重要。
控制基礎教學篇四
根據《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會【2024】24號)文件精神，以及《文山州財政局關于上報2024年度行政事業單位內部控制工作總結的通知》(文財會【2024】12號)文件要求，我局高度重視，強化領導，明確職責，對我局內部控制制度的建設、執行及監督等方面進行全面梳理，現就內控制度貫徹實施情況簡要總結如下。
我局高度重視內部控制制度建設工作，切實加強對內部控制制度建設的組織領導，切實強化內部控制制度的建設工作。自2024年《行政事業單位內部控制規范(試行)》實施以來，在堅持內部控制制度建設全面性、重要性、制衡性、適應性等原則的前提下，我局對內部管理制度進行全面清理，形成了《文山州人力資源和社會保障局工作守則》，分總則、工作守則、規章制度、管理辦法和工作程序共五章，內容涵蓋了黨風廉政建設、廉政風險防控、財務管理、會議、差旅、接待、固定資產及車輛管理等58條內部控制管理制度和辦法。通過強化內部控制制度建設，切實做到有章可行，有據可依。
我局單位領導高度重視，認真履行對內部控制制度的建立健全和有效實施責任，切實開展內部控制風險評估、黨風廉政建設風險防控工作。認真執行“三重一大”制度、重大事項集體決策(黨組會研究通過)及會簽制度。重點關注經費預算、資金收支、政府采購、固定資產、建設項目及合同管理等業務層面的經濟業務風險。實行不相容崗位相互分離及內部授權審批控制措施，業務經辦、審核及審批職責相互分離，相互制約，相互監督。出納不兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。財務專用章由專人管理，個人名章由本人或授權人員保管。按規定項目和標準征收非稅收入，按規定開具財政票據，做到收繳分離、票款一致，并及時足額上繳。嚴格執行政府采購、建設項目及合同控制等內控措施，確保內部控制制度規范有序運行。按《會計法》規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員，并實行關鍵崗位工作人員輪崗制度。根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務報告，確保財務信息真實、完整。
認真開展內部控制制度執行情況專項檢查，才能保障內部控制制度得到嚴格、規范運行，并達到合理保證經濟活動合法法規、資金安全和有效使用、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐b，提高公共服務的效率和效果。近兩年來，我局由社保基金監督科(內審)牽頭，規劃財務科配合，開展對社保、就業和醫保等經辦機構進行內部審計、內控專項檢查及各項資金專項檢查;由局機關黨委牽頭，各科室配合開展廉政風險、崗位風險專項排查，確保良好的內部控制制度得到有效監督，切實防范內部控制運行風險。
同時，我局內部控制制度建設也存在制度更新不及時、執行力不到位和監督乏力等問題。今后，我局將適時關注各項內部控制制度改革動向，根據人社事業發展變化及相關財經法律法規的規定，及時調整、完整我局內部控制工作規則、規章制度及管理辦法，確保各項業務工作得到有效控制、相互監督。同時，進一步加強預算管理，增強預算的科學性，使預算管理的約束力得到充分發揮，將內控意識和內控文化納入人社文化建設中，使貫徹執行內部控制制度成為每一位職工的自覺行動。另外，建議財政部門加大內部控制制度建設培訓力度，定期開展、分批培訓，推動內控體系建設進一步完善，促進各部門各項事業的健康、可持續發展。
控制基礎教學篇五
為貫徹落實《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》的有關精神，按照《財政部關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》要求，依據《行政事業單位內部控制規范(試行)》的有關規定，我們對本單位(部門)的內部控制基礎情況進行了評價。
一、內部控制基礎性評價結果
根據《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》中列明的評價指標和評價要點，本單位(部門)單位層面內部控制基礎性評價得分為 分，業務層面內部控制基礎性評價得分為 分，共計 分。因存在不適用指標，換算后的得分為 分。
本部門在部門本級及所屬單位各評價指標得分的基礎上，計算各評價指標的平均分，加總得出以上綜合性評價得分。本部門納入本次內部控制基礎性評價工作范圍的單位共計 家。(本段僅適用于各中央部門)
本單位(部門)各指標具體得分情況如下表：
〔逐項列示存在扣分情況的評價指標、評價要點、扣分分值及扣分原因〕
二、特別說明項
(一)特別說明情況
〔具體描述發生的相關事件、影響及處理結果〕
〔如本單位(部門)未發生相關事件，填寫“未發生相關情況”〕
(二)補充評價指標及其評價結果
三、內部控制基礎性評價下一步工作
單位主要負責人：〔簽名〕
〔單位簽章〕
xx單位
2024年xx月xx日