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內部審計管理建議書篇一
公司的審計工作分為內部審計和外部審計。
a.1 內部審計是指公司審計經理在董事會的直接領導下，依據國家法律法規、企業內部審計協會規范和公司有關規章制度，獨立行使審計職權，對公司各部門以及公司的業務經營各環節、財務系統和經濟效益開展監督、稽核、評價工作，查明其真實性、正確性、合法性、合規性和有效性，提出意見和建議的一種專職經濟監督活動。
內部審計工作直接對董事會負責，審計經理發表審計意見及審計決定，并向董事會報告工作；同時將審計結論和有關決定通報經理層，以督促經理層改進工作。
a.2 外部審計指由董事會代表股東委托公司以外的會計師（審計）事務所或其他專業機構，對公司的財務狀況、經營成果和現金收支等情況，以及特殊經濟事項獨立進行檢查，就其合法合規、客觀公正等方面發表獨立審計意見和管理建議。
通過審計工作，實現以下目的：
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公司內部審計機構由審計委員會和審計部組成。3.2.1 董事會
審計委員會為董事會下設專業委員會，是公司審計工作的最高管理機構。構成：董事會擔任審計委員會主任，成員包括外聘相關審計專家，總經理和審計經理列席審計委員會的審計工作會議。
職責：
a.1 內部審計人員，是指所有在公司參加審計工作的人員。
a.2 內部審計人員應具備專門學識及業務能力，熟悉本組織的經營活動和內部控制，并不斷通過后續教育來保持這種專業勝任能力。
a.3 內部審計人員應具有人際交往的基本技能，能以恰當的方式與他人進行有效的溝通。
a.4 內部審計人員應當依法審計、忠于職守、客觀公正、堅持原則、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守，應保持應有的職業謹慎。
a.5 內部審計人員在執行審計工作時，應遵循獨立性和客觀性原則。
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本章程所稱獨立性，是指內部審計機構和人員在進行內部審計活動時，不存在影響內部審計客觀性的利益沖突的狀態。獨立性指內部審計機構的獨立性。
本章程所稱客觀性，是指內部審計人員在進行內部審計活動時，應以事實為依據，保持公正、不偏不倚的精神狀態?？陀^性指內部審計人員的客觀性。
a.3 董事會認為需要檢查的其他事項和人員。3.3.2 審計依據
a.1 國家法律、法規、政策； a.2 公司規章制度；
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審計委員會于年末召開審計工作會議，總結本內部審計工作，并根據董事會經營指導思想，確定下內部審計工作規劃和內部審計工作重點，形成會議記錄。
審計經理在審計會議的方針原則指導下，組織制定公司的《內部審計計劃》，明確將進行重點審計的部門、下屬公司以及重點審計的財務項目、業務項目、工程項目等；計劃要求明確列示重點審計范圍、預計審計時間、重點審計方案等內容。
審計經理將《內部審計計劃》報董事會審議批準，批準后的《內部審計計劃》由審計員負責存檔保管。
a.4 公司內部審計計劃的調整修正
根據批準的《內部審計計劃》，審計經理按時間進度定期負責制定《內部審計實施方案》，包括審計對象及其責任人、內容、各項工作執行的時間表和人員配備，報董事會進行審計立項申請。
a.2 立項審批
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董事會根據經營周期、工程進程等審議批準審計立項申請，對立項申請的批復要求在1個工作日內完成。
a.3實施方案歸檔
《內部審計實施方案》要求內連續編號，并注明既定審計項目的直接工作負責人，該方案留檔為開口檔案，即當該審計項目結束時，所有資料和文件相應按該審計項目歸檔。
a.4審計通知書
審計經理根據《內部審計實施方案》與有關被審計單位協調，進行前期準備工作，包括資料準備、人員配合以及工作安排等。
審計經理可根據實際情況，安排對被審單位有關人員就審計配合或資料提供情況予以培訓。
a.3 內部審計操作的注意事項
由審計經理專責對被審部門進行審計，包括財務審計、業務稽核等內容。內部審計操作過程中對機密材料、業務中特定保密程序的接觸要求審計部經董事會的授權，取得書面形式的《授權書》，經董事會簽字，并向被審部門（個人）出示。
內審過程的所有資料由審計員專責統一歸檔，任何人員不得擅自保留，對所有接觸的業務、財務信息要求審計經理、審計員對內對外嚴格保密，只能通過審計報告渠道單向匯報給董事會和審計委員會；擅自泄漏經營信息的，則給予開除的處分，并將根據情節的嚴重性追究其法律責任。
審計經理必須嚴格按審計方案的時間進度要求開展審計工作，不得擅自拖延審計時間，影響正常經營活動，由于被審計單位配合不利或審計中發現新的問題需要擴大審計范圍，而須延期審計時，需要及時上報董事會，并報請董事會調整原審計實施方案；對審計延期的責任人，須上報董事會，在審計決定中統一作出處理決定。
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3.5.4 專項內部審計 a.1 內部審計委托
由董事會或公司總經理向審計部提出專項審計委托，出據《內部審計委托書》；《內部審計委托書》由審計員存檔。
a.2 專項內部審計執行
審計現場調查完成后，審計經理/審計員將根據現場審計具體情況整理審計工作底稿，并與被審計部門就初步結論進行溝通，被審計部門首先對事實和數據是否確切可提出補充意見，經審計經理/審計員查明后修改或補充，對審計報告的法規依據、處理建議的內容也可以提出不同的看法，審計經理/審計員可以采納或維護報告結論。
審計經理/審計員與被審計部門就初步結論溝通后，應根據初步審計結論形成審計報告草稿。
a.2 審計報告定稿
審計經理對審計員提交的審計報告草稿進行重點復核，對重大的會計、審計問題可與被審計單位負責人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實而非對審計結論的討論，如未發現審計報告草稿有不妥之處則提交正式《內部審計報告》，在復核中如發現事實未清或有其他不妥之處應責成審計員盡快予以落實，或補充工作程序。
董事會應審查審計報告是否符合《內部審計計劃》，并召開審計工作會議，就審計報告結論及其所反映的重要問題通告被審單位負責人，征求被審計單位意見。
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a.2 內審申訴
如被審計單位對審計結果表示異議，可向董事會提交《內部審計申訴報告》，具體闡述對內審結論持有的異議和原因（包括對審計依據的置疑、對審計工作方法和程序的意見、客觀因素的影響等）。
a.3 內審會審
董事會審議申訴報告，根據實際情況決定是否召開由董事會、財務總監、總經理、審計經理、審計委托方、被審計單位參加的內部審計討論會。
a.4 內審決定
內審部結合內部審計討論會形成審計決定，經董事會批準后，相關部門限期整改。
3.5.7 內部審計檔案管理 a.1 內審資料歸檔
所有內部審計的過程資料和程序控制文件須以內部審計實施方案的編號為基本索引，審計員專責負責統一歸檔；對電子檔案要求制作書面路徑目錄文檔。
a.2 內審檔案調用權限
原則上審計機構以外的人員一般情況下不得接觸內審檔案；如有特殊情況需要調閱內審檔案，須書面請示，并獲得董事會主任批準。
a.1 重大經濟事項監核范圍和權限
審計經理應依照公司高級管理人員及董事會的要求，參與招標采購、重大金額日常經營事項、重大合同、投資立項、融資決策等重大經濟事項的業務決策程序，監核決策過程，對決策程序及決策依據的合法、有效性發表意見；但審計經理不得發表決策性意見。
a.2 重大經濟事項監核意見呈報
重大經濟事項監核的監核意見直接由審計經理在相關決議文件上簽署意見；并向董事會以《重大經濟事項監核意見書》形式陳述詳細意見；該意見書經董事會批示意見后由審計員存檔。
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a.3 意見處理
3.6.1 由董事會挑選合格的外部審計機構；
審計過程中審計經理應予以工作配合和協調。
3.6.9 由董事會下達審查處理決定。
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3.7.1為有效地履行內部審計職責，董事會授予公司審計部以下權限，審計部可在其管理權限范圍內，授予內部審計人員相應的處理權限。
a.1 根據需要參加與內部審計職責有關的會議，參與研究與咨詢有關制度規定，召開與審計事項有關的會議。
a.2.4工程計劃、施工圖紙、預算、結算、決算等文件資料； a.2.5行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料； a.2.6計算機信息系統及其電子數據資料； a.2.7其他與審計工作相關的資料。
a.3 對審計中發現的問題，有權督促被審計對象限期整改。
a.4.1 阻撓、妨礙審計工作的行為；
a.4.2提供虛假信息和拒絕提供資料的部門或人員；
a.4.4 截留、挪用公司資金，轉移、隱匿、侵占公司財產行為； a.4.5 其他違反法律法規、違反公司內部規章制度，侵害公司經濟利益的行為。
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3.9.5 需要被審計單位提供的資料及其他必要的協助要求； 3.9.6 審計組組長及審計組成員名單； 3.9.7 審計部的印章和簽發日期。
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內部審計管理建議書篇二
第一章 總 則
第一條 為了規范公司內部審計工作，提高內部審計工作質量，明確內部審計人員職責，發揮內部審計強化企業內部控制、改善企業經營管理、提高企業經濟效益的作用，保護投資者的合法權益，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》、《企業內部控制基本規范》、《公司章程》以及其他相關法律、法規及規定，結合本公司的實際情況，制定本制度。
第二條 本制度適用于對公司各內部機構及與財務報告相關的所有業務環節所進行的內部審計工作。
第三條 本制度所稱內部審計，是指由公司內部機構或人員依據國家有關法律法規和本制度的規定，對公司內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、準確性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
1、企業經營管理合法合規；
2、保障公司資產的安全；
3、財務報告及相關信息真實完整；
4、提高經營效率和效果；
5、促進企業實現發展戰略。
第五條 公司董事會應當對內部控制制度的建立健全和有效實施負責，重要的內部控制制度應當經公司董事會審議通過。公司董事會及其全體成員應當保證內部控制相關信息披露內容的真實、準確、完整。
第二章 內部審計機構、人員、職責、權限和工作原則
第六條 公司設立審計部，負責公司內部審計。審計部受公司董事會領導，在公司董事會審計委員會指導下獨立開展工作，審計部向公司董事會審計委員會報告工作，提交給公司管理層的各類審計報告、審計問題的整改計劃和整改情況須同時報送公司董事會審計委員會。
第七條 公司董事會審計委員會的主要職責
2、指導內部審計工作，監督內部審計制度制定及其實施；
3、批準審計部的年度內部審計工作計劃；
4、批準審計部的年度審計工作報告；
5、審閱公司的財務報告并對其發表意見；
6、評估內部控制的有效性；
7、對認為必須采取措施改善的事項向董事會報告，并提出建議；
8、協調公司管理層、內部審計部門及相關部門與外部審計機構的溝通；
9、公司董事會授權的其他事宜及相關法律法規中涉及的其他事項。第八條 公司配置專職人員從事內部審計工作，且專職人員不少于2人。必要時，可從公司財務部門臨時抽調會計人員組成審計臨時小組，各單位財務部門應積極配合，不得以任何借口拒絕抽調。
對公司財務信息的真實性、準確性和完整性、內部控制制度建立和實施情況進行檢查監督。
1、依據國家有關法律、法規及公司章程擬定、修訂完善公司有關內部審計的制度，擬定審計計劃，并按公司批準的審計計劃開展內部審計工作。
2、實施財務審計：對公司財務核算工作及其結果的合法性、真實性、準確性、完整性和效益性等進行監督檢查；對財務管理和資產管理情況進行監督評價。
3、實施內控審計：對公司內部控制制度的合法性、健全性和有效性及其是否能有效提高工作效率進行測評和監督檢查。
4、實施基建項目審計：對公司基本建設、技術改造等工程項目的立項、進度計劃、合同簽訂與執行、工程項目施工現場控制、概預算、決算等情況進行內部審計監督。
5、實施合同審計：對公司大宗物資采購合同、產品營銷合同、承包租賃合同、技術轉讓合同等合同執行情況進行內部審計監督。
6、實施經濟責任審計：對公司負有經濟責任的管理人員離任、調職，對其任職期間履行職責情況、經濟活動及財務收支進行經濟責任審計。
7、實施專項審計：對與公司經濟活動有關的特定事項組織專項調查，并向公司董事會審計委員會報告審計調查結果。
8、對公司對外投資及收益情況進行審計監督。
9、協調并配合外部審計工作，聽取外部審計就公司年報審計情況的匯報，并對其工作質量進行審查和評價。
11、做好公司內部審計人員的管理、監督、培訓及考核工作。
12、公司董事會及總裁交辦的其他工作。第十一條 審計人員職權與責任
1、有權讓被審計公司（部門）按時報送生產、財務報表及其他有關資料；
9、對違法違規和造成損失浪費的單位和人員，有權提出追究責任的建議；
11、審計人員應保持嚴謹的工作態度，在被審公司（部門）提供的資料真實齊全的情況下，應客觀反映所發現的問題。如反映情況失實，應負審計責任。審計人員因被審公司（部門）未如實提供全部審計所需資料而導致無法做出正確判斷時，應及時報告董事會，審計人員不負相應的審計責任。
第十二條 公司各內部機構應當配合審計部依法履行職責，提供必要的工作條件，不得妨礙審計部工作。
第十三條 公司實現審計回避制度，審計人員在與被審計公司（部門）、個人及被審計事項有直接或間接利害關系時應當回避。
第十四條 審計部應當保持獨立性，不得置于公司其他部門的領導之下，或者與其他部門合署辦公。
第十五條 審計人員必須嚴格遵守職業道德和審計工作紀律，在審計過程中保持獨立性，忠于職守、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守，對知悉的公司機密嚴守秘密，不得利用其為自己或他人謀取利益。
第十六條 審計人員要自覺接受集團下屬各公司各級員工的監督，對審計人員不遵守審計人員職業道德規范的行為，各公司各級人員可以向董事會審計委員會舉報。
第第十七條 審計人員在執行審計工作或實施審計程序的過程中，若被審計公司（部門）對審計人員的工作方式方法或實施的審計程序有異議或爭議時；審計人員在與被審計公司（部門）相關人員溝通交流有異議或爭議時，各公司各級人員可以向董事會審計委員會反映和匯報。
第三章 工作具體要求
第十八條 審計部應當在每個會計年度結束前兩個月內向董事會審計委員會提交下一年度內部審計工作計劃。
第十九條
審計部至少每季度向審計委員會報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題。
第二十條
審計部應在每個會計年度結束后兩個月內向審計委員會提交年度內部審計工作報告。
第二十一條
內部審計應當涵蓋公司經營活動中與財務報告相關的所有業務環節，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統管理等。
第二十二條 審計部應當按照有關規定實施適當的審查程序，評價公司內部控制的有效性，并至少每年向公司董事會審計委員會提交一次內部控制評價報告。評價報告應當說明審查和評價內部控制的目的、范圍、審查結論及對改善內部控制的建議。第二十三條 審計部對審查過程中發現的內部控制缺陷，應當督促相關責任部門制定整改措施和整改時間，并進行內部控制的后續審查，監督整改措施的落實情況。審計部負責人應當適時安排內部控制的后續審查工作，并將其納入年度內部審計工作計劃。
第二十四條 審計部在審查過程中如發現內部控制存在重大缺陷或重大風險，應當及時向公司董事會審計委員會或董事會報告。
第二十五條
1、對外投資是否按照有關規定履行審批程序；
2、是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；
4、涉及委托理財事項的，關注公司是否將委托理財審批權授予經營管理層行使，是否在授權范圍內進行理財。
5、涉及證券投資事項的，關注公司是否針對證券投資行為建立專門內部控制制度，投資規模是否影響公司正常經營，資金來源是否為自有資金，投資風險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資。
1、購買和出售資產是否按照有關規定履行審批程序；
2、是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；
3、購入資產的運營狀況是否與預期一致；
4、購入資產有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。
1、對外擔保是否按照有關規定履行審批程序；
3、被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性；
4、是否指派專人持續關注被擔保方的經營狀況和財務狀況。
1、是否確定關聯方名單，并及時予以更新；
5、交易對手方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好；
6、關聯交易定價是否公允，是否已按照有關規定對交易標的進行審計或評估，關聯交易是否會侵占公司利益。
第四章 審計工作程序
第二十九條 編制年度審計工作計劃：審計部在每個會計年度結束前根據公司部署和公司生產經營的需要，確定審計重點，編制提交下一年度內部審計工作計劃，報請董事會審計委員會批準后實施。
第三十條 確定審計項目，編制項目審計計劃：審計部根據批準的年度審計工作計劃或董事會決定，結合具體情況，確定審計項目，并指定項目負責人和審計組。審計組應對審計項目所涉及的被審計公司（部門）相關業務流程、內部控制制度及財務狀況等方面的基本情況作初步的了解后編制項目審計計劃，經審計部負責人批準后實施。
1、被審計公司（部門）名稱；
2、審計目的、范圍、內容、目標；
3、各項目審計時間安排；
4、其他事項。
1、審計的范圍、內容、方式、時間；
2、對被審計公司（部門）接受審計、配合工作的要求。
被審計公司（部門）在收到審計通知后，必須做好審計準備，并為審計工作提供必要的工作條件。
第三十二條
實施審計：在審計過程中，審計人員要根據審計工作具體要求，認真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據。
第三十三條 編寫審計報告，做出審計決定：審計組在審計結束后，應進行綜合分析，在與被審計公司（部門）交換意見后，于審計終結后15日內編寫審計報告草稿。被審計者應當自接到審計報告草稿之日起5日內，將其意見書面反饋給審計組，被審計者未提出書面意見，可視為對審計報告無異議。內部審計報告必須附有證明材料和有關資料。內部審計報告經審計部負責人審核、簽字后，方能向審計委員會報出。
（3）通過審計揭示的有關事實，包括主要業績和發現的問題；
（5）依據有關法律、法規、規章和具有普遍約束力的決定、規定和命令，對審計中發現的問題進行責任界定、提出糾正、改進意見和建議；對違規違紀行為提出處理、處罰的意見和建議。
2、對被審計部門、個人違反國家、公司制度規定的行為，在職權范圍內作出處理和處罰的審計決定；處理和處罰的審計決定以公司名義發文，審計委員會召集人簽發，并附審計報告。
第三十六條 《審計處理決定》主要內容
1、審計內容、范圍、方式和時間；
2、審計報告認定的被審計者違規違紀的行為事實；
3、對違規違紀行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據；
4、需要進行整改的事項及整改時限要求；
5、處理、處罰決定執行的期限和要求。
第三十七條 審計的復審：被審計公司（部門）對審計決定和結論如有異議，應在5天內向審計委員會提出復審申請，審計委員會在接到復審申請后3天內作出是否復審決定。確定不需復審的，按原審計結論和決定執行，需要復審的，由審計委員會指定復審小組的人員構成。復審小組應在15天內進行復審，在復審中如發現隱瞞或漏審、錯審等情況，應重新作出審計報告并向審計委員會進行說明，屬審計人員惡意行為的，由審計委員會對審計人員進行處罰決定。復審期間原審計結論和決定暫不執行。復審小組的復審結論和決定為終審結論和決定，被審計公司（部門）必須執行。
第三十八條
公司審計委員會批準審計報告后，審計部負責督促有關職能部門落實整改措施。被審計公司（部門）或者協助執行的有關單位、部門應當自收到審計報告批示意見之日起七個工作日內將整改計劃及落實情況書面反饋給審計部。
第三十九條 審計部實施適當的審查程序，評價公司內部控制的有效性，并至少每年向審計委員會提交一次內部控制評價報告。評價報告應當說明審查和評價內部控制的目的、范圍、審查結論、檢查中發現的內部控制缺陷和異常事項及對改善內部控制的建議。
第四十條
1、內控制度是否建立健全；
2、內控制度是否有效實施；
3、內部控制監督檢查工作的情況；
4、內控制度及其實施過程中出現的重大風險及其處理情況；
5、對本年度內部控制監督檢查工作計劃完成情況的評價；
6、完善內控制度的有關措施；
7、下一年度內部控制有關工作計劃。
第五章 審計證據及工作底稿
第四十一條 內部審計人員獲取的審計證據應當具備充分性、相關性和可靠性。內部審計人員應當將獲取審計證據的名稱、來源、內容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
（3）就審計事項向有關人員進行口頭調查所形成的審計調查記錄；（4）其他證據。
第四十三條 內部審計人員在審計工作中應當按照本制度規定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。
第四十四條 審計工作底稿應當記載審計人員在審計中獲取的證明材料名稱、來源和時間等。
1、主要內容包括：（1）被審計者名稱；（2）審計項目名稱；（3）實施審計的時間；（4）審計過程記錄；（5）編制者姓名及編制日期；（6）復核者姓名及復核日期；（7）其他應說明的事項。
2、審計過程記錄的內容包括：
（1）實施審計具體程序的記錄及資料；（2）審計測試評價記錄；
（6）審計組核實與采納被審計者對審計報告反饋意見的情況說明；（7）其他與審計事項有關的記錄和證明資料。
3、審計工作底稿附件包括：（1）與被審計者財務相關資料；
（3）其他有關的審計資料。
第六章 審計檔案管理
第四十五條 根據公司相關規定，應將記錄和反映內部審計過程中形成的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計處理決定歸入審計檔案。
第四十六條 審計終結后，審計部應在15個工作日內對辦理的審計事項建立審計檔案，審計檔案實行誰主審誰立卷、審結卷成、定期歸檔責任制。審計項目類文件和內部審計制度、管理類文件不能混合立卷，審計案卷內每份或每組文件之間的排列順序規則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后，批復在前，請示在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。
第四十七條 當年完成的審計項目應在本年度立卷歸檔；跨年度的審計項目，在審計終結的年度立卷歸檔；審計檔案的移交時間不得遲于審計項目結束后的次年6月底。
第四十八條 審計檔案保管時間分為永久、長期（10年至50年）和短期（10年以下）三種類型，存檔時應標明保存期限。
第四十九條 審計檔案的借閱，一般應限定在公司審計部門內部。凡需將審計檔案借出審計部門或要求出具審計結論證明的，應由審計部負責人批準。
第七章 獎 懲
1、拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料等證明材料的；
2、阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞審計監督檢查的；
3、弄虛作假，隱瞞事實真相的；
4、打擊報復審計人員和向審計部如實反映真實情況的員工的。
1、利用職權謀取私利的；
2、弄虛作假、徇私舞弊的；
3、玩忽職守、給公司造成經濟損失的；
4、泄露公司秘密的。
上述行為，情節嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。
第八章 附 則
第五十三條 對違反和影響本制度執行的人，應當追究其責任。
第五十四條 本制度接受中國相關法律法規、內控控制規范有關規定以及本公司章程的約束。本制度未盡事宜，依照有關法律法規的規定執行。本制度與有關法律法規的規定不一致的，以有關法律法規的規定為準。
第五十五條 本制度在實施過程中，應以有利于公司有效運行，健康發展為根本原則，如違背上述原則，公司將合理調整。
第五十六條 本制度由總經理負責組織編制并解釋，經總經理審批之日起生效。
內部審計管理建議書篇三
第一章 總則
第一條 為了建立健全xx公司（以下簡稱公司）及其所屬全資、控股子公司（以下簡稱公司所屬單位）內部審計制度，實現內部審計工作的制度化和規范化，明確內部審計機構和人員的職責，發揮內部審計的服務、監督職能，促進和提升企業管理，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》等有關法律法規的規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 本制度適用于公司及公司所屬單位的所有內部審計，各單位經營活動、管理工作、財務收支及核算等經濟活動，依據本制度接受內部審計檢查和監督。公司及公司所屬單位負責人對本單位向內部審計部門提供的財務會計等資料的真實性、完整性負責。
第三條 內部審計人員依法履行職責，受法律保護。
第四條 公司內部審計機構為監察審計部。監察審計部內審工作在部門分管領導及財務總監領導下開展內部審計工作。依照國家法律、法規、政策以及相關規定，獨立行使審計監督職能，發揮監督、評價和服務功能。
關人員，成立內審工作小組，以有效開展內部審計工作。
第六條 內部審計人員應具有較高的政策水平，具備與其從事的審計工作相適應的專業知識和業務能力，熟悉公司的經營活動。
第七條 內部審計人員必須遵守下列職業道德規范：
1、內部審計人員在履行職責時，應當嚴格遵守內部審計法律和法規規定。
2、內部審計人員不得從事損害國家利益、公司利益活動。
3、內部審計人員在履行職責時，應當做到獨立、客觀、公正。
4、內部審計人員應當保持和提高專業勝任能力，必要時可聘請有關專家協助。
5、內部審計人員應當遵循保密性原則，按規定使用其在履行職責時所獲取的資料。
6、內部審計人員在審計報告中應客觀地披露所了解的全部重要事項。
7、內部審計人員應不斷接受后續教育，提高服務質量。
第八條 公司實行審計回避制度，內部審計人員與審計事項或被審計單位（部門）有利害關系的，應事先申明，不得參與該項審計工作。
第九條 內部審計依照法律、法規和公司規章制度履行下列
職能：
1、依照法律、法規和要求，起草、修訂內部審計管理制度；
2、根據公司工作計劃制定內審工作計劃；
3、為公司經營、管理決策提供可靠信息和建設性意見；
4、負責組織公司內部審計人員的業務培訓；
5、開展各項內部審計業務。
第十條 監察審計部對公司及公司所屬單位開展下列審計業務：
1、財務收支審計：與財務收支相關的經濟活動情況，資金和財產管理情況等進行審計監督。
2、離任審計：公司所屬單位主要管理人員離任、調職時，對其任職期間履行職責情況及經濟活動情況進行審計。
3、工程項目程序審計：對公司及公司所屬單位新建、改擴建、大修、裝修項目程序審計。
4、內控審計：審查公司及公司所屬單位內部控制管理制度建立和執行情況，促使各項工作規范化。
5、專項事項的審計：對公司及公司所屬單位與經營活動有關的特定事項進行專項審計調查。
6、后續審計：為檢查被審計單位對審計發現的問題所采取的糾正措施及其效果而進行的審計。
7、其他審計：公司認為需要審查的其他事項。
第十一條 內部審計的主要職權：
2、參加審計事務相關會議；
3、對審計中涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件及證明材料；
6、審計部門進行內部審計時，被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其它與財務收支有關的資料。
7、對審計中的重大事項，及時向領導反映；
第十二條 內部審計工作的主要程序：
1、根據審計工作安排，制定具體審計計劃，監察審計部應在實施審計前，向被審計單位發送內部審計通知郵件，特殊審計業務可不通知被審計單位。
2、內部審計人員應當依據審計目標獲取不同類型的審計證據。
3、內部審計人員在審計工作中應編制審計工作底稿，審計工作底稿應內容完整、記錄清晰。
4、內部審計人員應在審計實施結束后，形成審計結論與建議，出具審計報告。
5、內部審計報告應征求被審計單位意見，被審計單位應當在收到審計報告之日起5個工作日內書面反饋意見；被審計單位對審計結果執有異議，審計項目負責人及相關人員應進行研究、核實。
6、將審計報告連同被審計單位意見報監察審計部分管領導，由分管領導簽發審計意見。
第十三條 對簽發了審計意見或審計決定的審計項目，監察審計部應實行后續跟蹤，檢查被審計單位執行審計意見或決定的情況。
第十四條 監察審計部進行審計事項或審計調查時，審計人員不得少于2人。
第十五條 審計事項結束后，審計證據、審計工作底稿等材料歸檔管理。
第五章 罰則
第十六條 對阻撓、破壞審計人員行使職權的，打擊報復審計人員和檢舉人的以及拒不執行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應對直接責任者給予必要的處分，造成嚴重后果的要移交司法機關懲處。
第十七條 審計人員泄露機密、以權謀私、玩忽職守、弄虛作假的，應視其情節輕重和損失大小，給予相應的處分，造成嚴重后果的要移交司法機關懲處。
第六章 附 則
第十八條 本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規和公司制度的規定執行。
第十九條本制度由公司監察審計部解釋。
內部審計管理建議書篇四
第一章 總則
第一條 目的
為加強公司及所屬公司的經營管理和業務監督，嚴肅財經紀律通過審計工作，查錯揭弊，改善經營管理，提高經濟效益，確保有關規章制度的切實有效執行，改善經營管理，為公司的經營決策提供相對獨立、客觀的依據，特制定本制度。
第二條 范圍
本制度適用于xxx及其所屬全資或控股子公司、有實質性控制力的參股成員公司（以下簡稱“各單位”）。
第三條 釋義
審計分為內部審計和外部審計，本制度是指內部審計。
（一）審計是指xxx審計部門和審計人員在總經理辦公會的直接領導下，依據法律法規和xxx有關規章制度，獨立行使審計職權，對xxx各部門以及xxx所屬各單位的業務經營各環節、財會工作系統和經濟效益開展監督、稽核、評價工作，查明其真實性、正確性、合法性、合規性和有效性，提出意見和建議的一種專職經濟監督活動。
（二）審計工作直接對公司主管領導和總經理辦公會負責，審計機構發表審計意見及審計決定，并向總經理辦公會報告工作；同時將審計結論和有關決定通報被審計部門或單位。
第二章 審計機構
（二）監督xxx的審計制度執行及其實施；
（三）組織協調和配合集團審計機構對xxx的審計工作；
（四）審議核定內部審計報告和內部審計決定。
第五條 審計部為xxx審計工作的具體管理和執行機構。職責如下：
（二）制訂公司審計工作計劃，經批準后組織實施。
（七）負責開展離任審計、經濟責任審計等各種專項審計；
（一）xxx高級管理層、中層經理和部門負責人、各職能部門；
（二）xxx各下屬單位；
（三）集團、平臺總經理辦公會或主管領導認為需要檢查的其他事項和人員。
第七條 審計依據
（一）國家法律、法規、政策；
（二）公司規章制度；
（三）公司經營方針、計劃、目標；
（四）其他有關標準。
第八條 財務活動及財會工作。主要包括:
（一）與財務收支有關的經濟活動的規范性；
（二）財務預算核計劃的執行和決算；
（三）資產管理情況；
（四）經營成果、財務收支等財務信息的真實性、合法性、效益性；
（五）會計核算工作及財務管理工作的合規合法性，效率性；
（六）各項財會規程執行的正確性；
（七）各項業務活動的經濟效益。第九條 內控制度
主要包括:內部控制制度體系建立是否完善，嚴密；內部控制制度的體系執行是否有效；內部控制體系是否和預期要達到的目標一致。
第十條 經濟業務活動。主要包括：
（二）采購等重要經濟合同、契約的簽訂；
（三）聯營、合資、合作企業和項目投入資金、財產使用及其效果；
（四）對公司各項經濟工作程序及方法應用成效進行檢核；
部門副經理以上領導及關鍵業務崗位(如會計、出納等)人員在職期間履行職責的情況和工作交接情況，執行任期內經濟責任審計。
第十二條 其他交辦審計事項
總經理辦公會、主管領導可提出專項審計事項委托。集團提出的審計任務按照集團審計制度執行，平臺及下屬各單位配合實施。
（一）審計工作會議
總經理辦公會于年末召開審計工作會議，主管領導總結本內部審計工作，并根據總經理辦公會經營指導思想，確定下內部審計工作規劃和內部審計工作重點，形成會議記錄。
審計部在審計會議的方針原則指導下，組織制定xxx的《內部審計工作計劃》，明確將進行重點審計的部門、下屬單位以及重點審計的財務項目、業務項目、工程項目等；計劃要求明確列示重點審計范圍、預計審計時間、重點審計方案和審計項目組人員配備等內容。
（三）xxx內部審計工作計劃的審批
審計部將《內部審計工作計劃》報主管領導審核通過后，提交總經理辦公會審議批準。
（四）xxx內部審計工作計劃的調整修正
（一）內部審計實施方案
根據批準的《內部審計工作計劃》，審計部按時間進度定期負責制定《內部審計實施方案》，包括審計對象及其責任人、內容、各項工作執行的時間表和人員配備，報總經理辦公會進行審計立項申請。
（二）立項審批
總經理辦公會根據經營周期、工程進程等審議批準審計立項申請，對立項申請的批復要求在1個工作日內完成。
（三）實施方案歸檔
《內部審計實施方案》要求內連續編號，并注明既定審計項目的直接工作負責人，該方案留檔為開口檔案，即當該審計項目結束時，所有資料和文件相應按該審計項目歸檔。
（四）審計通知書
審計項目立項后，審計部按方案規定的時間進度向審計對象負責人發布審計通知書，《內部審計通知書》由被審單位負責人簽字后，統一由審計部歸檔。
審計部根據《內部審計實施方案》與有關被審計單位協調，進行前期準備工作，包括資料準備、人員配合以及工作安排等。
（二）內部審計培訓 審計部可根據實際情況，安排對被審單位有關人員就審計配合或資料提供情況予以培訓。
（三）內部審計操作的注意事項
由審計項目組對被審部門進行審計，包括財會審計、業務稽核等內容。
內部審計操作過程中對機密材料、業務中特定保密程序的接觸要求內審人員取得總經理的授權，取得書面形式的《授權書》，經總經理簽字，并向被審單位出示。
內審過程的所有資料由審計人員統一歸檔，任何內審人員不得擅自保留，對所有接觸的業務、財務信息要求內審人員對內對外嚴格保密，只能通過審計報告渠道單匯報給審計部和總經理辦公會；擅自泄漏經營信息的審計人員給予開除的處分，并將根據情節的嚴重性追究其法律責任。
內審人員必須嚴格按審計方案的時間進度要求開展審計工作，不得擅自拖延審計時間，影響正常經營活動，由于被審單位配合不利或審計中發現新的問題需要擴大審計范圍，而須延期審計時，需要及時上報審計部，并報請總經理辦公會調整原審計實施方案；對審計延期的責任人，須上報總經理辦公會，在審計決定中統一作出處理決定。
第十六條 專項內部審計
（一）內部審計委托
由總經理辦公會、xxx總經理或主管領導向總經理辦公會提出專項審計委托，出據《內部審計委托書》經總經理辦公會同意后，交審計部執行；《內部審計委托書》在審計部存檔。
（二）專項內部審計執行
專項內部審計須執行方案制定、立項和審計操作的程序，規范同內部審計。
（一）審計報告草稿
審計小組現場調查完成后，根據現場審計具體情況整理審計工作底稿，根據初步審計結論形成審計報告草稿報審計部。
（二）審計報告定稿
審計部對審計小組提交的審計報告草稿進行重點復核，對重大的會計、審計問題可與被審計單位負責人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實而非對審計結論的討論，如未發現審計報告草稿有不妥之處則要求審計小組提交正式《內部審計報告》，審計部在復核中如發現事實未清或有其他不妥之處應責成審計盡快予以落實，或補充工作程序。
審計報告的要求為:
1、事實清楚；
2、數據確實；
3、依法有據；
4、建議恰當；
（三）審計報告報送
（一）內審結果溝通
總經理辦公會應審查審計報告是否符合《內部審計工作計劃》及總經理辦公會的要求，并召開審計工作會議，就審計報告結論及其所反映的重要問題通告被審單位負責人，征求被審計單位意見。
（二）內審決定
總經理辦公會依據審計部的《內部審計報告》結論和相關處理建議，審議形成審計決定，包括對責任人的處理意見和制度改進意見，由審計部編制《審計意見書》呈報總經理辦公會審議批準后，由總經理辦公會授權xxx管理層執行。
（一）內審資料歸檔
所有內部審計的過程資料和程序控制文件須以內部審計實施方案的編號為基本索引，責任審計負責統一歸檔；對電子檔案要求制作書面路徑目錄文檔。
（二）內審檔案調用權限
原則上審計機構以外的人員一般情況下不得接觸內審檔案；如有特殊情況需要調閱內審檔案，須書面請示，并獲得總經理辦公會批準。
審計機構內有關人員對審計檔案須按權限進行調檔，按內審檔案資料的類別制定檔案的調用限制級別，一般限制級別的檔案調用由審計部審批；特殊限制級別的檔案調用最高權限審批人為總經理。
第二十條 重大經濟事項監核
（一）重大經濟事項監核范圍和權限
審計部應依照主管領導及總經理辦公會的要求，參與招標采購、重大金額日常經營事項、重大合同、投資立項、融資決策等重大經濟事項的業務決策程序，監核決策過程，對決策程序及決策依據的合法、有效性發表意見；但內部審計人員不得發表決策性意見。
（二）重大經濟事項監核意見呈報
重大經濟事項監核的監核意見直接由負責監核的審計在相關決議文件上簽署意見；并由負責監核的審計向總經理辦公會以《重大經濟事項監核意見書》形式陳述詳細意見；該意見書經總經理辦公會批示意見后由審計部存檔。
（三）意見處理
經總經理辦公會認定的監核意見，如確認該項業務決策程序或決策依據不符合xxx有關規定，有損xxx利益或涉嫌違法的，該決議不能生效。
第二十一條 各單位應按平臺總部審計要求，對本單位進行審計；平臺審計部門對各單位的審計工作進行指導和監督，并可進行直接審計。第二十二條 各單位應積極配合平臺總部組織開展的各項審計工作，并自覺接受檢查和指導；各單位應制定本單位審計規章制度，擬定審計工作計劃和方案；對于在審計過程中發現的重大問題，及時向平臺審計部門匯報，并進行整改。
第二十三條 各單位總經理接受平臺總部對其進行的經濟責任審計，審計范圍為：各單位總經理任期屆滿，或者任期內辦理調任、降職、免職、辭職等事項時必須進行經濟責任審計；企業改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產等，需要委托會計中介機構對各單位總經理進行審計的，由平臺總部委托會計中介機構實施審計。
第二十四條 經濟責任審計內容：
（一）任職期間企業經營成果的真實性；
（二）任職期間企業財務收支核算的合規性；
（三）任職期間各單位資產保值增值情況；
（四）任職期間對重大經營決策行為應承擔的經濟責任；
（五）任職期間經營績效考核指標完成情況及企業收益的分配情況；
（六）與上述經濟活動有關的內控制度建設及其執行情況；
（七）任職期間企業執行國家有關法律法規情況；
（八）其他需要審計的事項。
第二十五條 審計人員依照平臺總部審計制度行使職權進行審計，任何單位和個人不得對其實施打擊報復。實施各單位總經理經濟責任審計時，被審計的各單位總經理及其所在公司應積極配合審計組 的工作，不得拒絕、阻礙。審計人員在進行經濟責任審計過程中，根據審計需要調閱與審計有關的任何資料，被審計單位應予積極配合，不得拒絕。
對有下列行為之一的，審計組將向平臺總經理匯報，并提出處理意見：
（一）拒絕提供會計憑證、會計賬簿、會計報表等資料；
（二）拒絕、阻撓審計人員工作的；
（三）提供偽證、毀滅轉移證據，隱瞞事實真相；
（四）其他不利于審計的行為。
第二十六條平臺總部審計組在審計過程中應當客觀公正，實事求是，保守秘密，并遵守審計回避制度。審計人員在審計期間濫用職權、徇私舞弊、違反集團審計制度和審計職業道德的，發現后依照有關規定處理。
第二十七條 由總經理辦公會根據有關審計結果，在審計完成后兩周內提出相應的評價建議和獎懲建議。
第七章 附則
第二十八條 本制度由xxx公司審計部負責擬訂、修改和解釋。第二十九條 本制度經xxx公司董事會通過后執行。
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內部審計管理建議書篇五
為加強醫院內部的審計工作，根據審計部門《關于內部審計工作的規定》的要求，制定本制度。
一、醫院實行內部審計制度，以加強內部管理和監督，維護財經紀律，改善經營管理，提高經濟效益和社會效益。
二、審計工作由醫院經濟管理小組負責，在院長領導下，依照國家法律、法規和政策，負責本院經濟部門業務收支及其經濟效益進行內部審計監督，獨立行使內部審計職權，對院長負責并報告工作。
三、醫院內部審計機構或審計人員，接受上級審計機關的業務指導并協助上級審計機關對醫院審計。
四、醫院內部審計機構對審計范圍內的下列專項進行內部審計監督：
(一)醫院財務計劃或者預算的執行和決算。
(二)與醫院財務收支有關的經濟活動及其經濟效益。
(三)內部控制制度的健全、有效。
(四)醫院財產、物資的管理情況。
(五)專項資金的提取、使用。
(六)國家財經政策、計劃、規章制度、法令的執行情況。
(七)醫院院長交辦或審計機關委托的其他審計事項。
五、醫院內部審計機構對本院與外單位合作項目的投入資金、財產的使用及其效益，進行內部審計監督。
六、醫院內部審計機構根據醫院的規定，對有關經濟活動實行審簽制度。
七、根據醫院內部審計工作的需要，被審計部門應按時向審計機構報送有關的計劃、預決算、報表和文件資料等。
八、醫院內部審計的主要職權是：
(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財產，查閱有關文件資料。
(二)參加有關的會議。
(三)對審計的有關事項，進行調查并索取證明材料。
(四)對正在進行的.嚴重違反財經法紀，嚴重損失浪費行為，做出臨時的制止決定。
(五)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經院長批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。
(六)提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經法紀行為的意見。
(七)對嚴重違反財經法紀和造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議。
(八)對審計工作中的重大事項，向上級內部審計機構和審計機關反映。
九、院長可以在管理權限范圍內授予院內審計機構經濟處理、處罰的權限。
十、醫院內部審計工作的主要程序是：
(一)根據上級部署和醫院的具體情況擬訂審計項目計劃，報經院長批準后實施。
(二)實施審計時，應當事前通知被審計部門。
(三)對審計中發現的問題，可隨時向有關部門和人員提出改進意見。審計終結，提出審計報告，征求被審計部門的意見后，報送院長，經批準的審計結論和決定，被審計部門必須執行。
(四)被審計部門對審計結論和決定如有異議，可以向院長提出申訴。
十一、醫院內部審計機構對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規定管理。
十二、醫院內部審計人員應具有較高的政治素質和業務素質，有較豐富的財務工作經驗和審計工作經驗，有較高的會計理論水平，熟悉有關政策、法令和制度。
十三、醫院內部審計機構的負責人員，按照干部管理權限的規定任免，并應事前征求上級主管部門的意見。
按照國家規定，評定醫院內部審計機構人員的專業技術任職資格，聘任內部審計人員。
十四、醫院內部審計機構要依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。
十五、醫院內部審計機構人員行使職權，受國家法律保護，醫院任何部門及個人不得打擊報復。
十六、對違反本規定的部門和個人，根據情節輕重，給予行政處分、經濟處罰或者提請有關部門處理。